財企〔2002〕513號

2002年11月20日執(zhí)行

國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，各中央管理企業(yè)：

企業(yè)應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款，是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。當前，企業(yè)存在應(yīng)收款項數(shù)量較大、變現(xiàn)能力較差、周轉(zhuǎn)速度較慢等問題，隱含著大量的壞賬損失，影響了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)虛盈實虧。為了加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高財務(wù)管理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（財企〔2001〕325號）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當切實加強應(yīng)收款項的財務(wù)管理。現(xiàn)對企業(yè)建立健全應(yīng)收款項管理制度問題通知如下：

一、建立應(yīng)收款項臺 ……