融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與審計(jì)應(yīng)對(duì)

京會(huì)協(xié)?！?023〕4號(hào)

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近年來(lái)涉及融資性貿(mào)易與“空轉(zhuǎn)”“走單”的舞弊案例時(shí)有發(fā)生。融資性貿(mào)易占用資金大，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，陷入經(jīng)營(yíng)困境。而“空轉(zhuǎn)”“走單”等無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易通常不涉及融資性質(zhì)，企業(yè)開展這類交易的目的可能是擴(kuò)大收入規(guī)模、完成業(yè)績(jī)指標(biāo)或其他訴求。為了有效預(yù)防中央企業(yè)融資性貿(mào)易和“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）自2 ……