總則
第一條為了規(guī)范企業(yè)所得稅的確認、計量和相關(guān)信息的列報,根據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》,制定本準則。
第二條本準則所稱所得稅包括企業(yè)以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。
第三條本準則不涉及政府補助的確認和計量,但因政府補助產(chǎn)生暫時性差異的所得稅影響,應(yīng)當按照本準則進行確認和計量。
計稅基礎(chǔ)
第四條企業(yè)在取得資產(chǎn)、負債時,應(yīng)當確定其計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的,應(yīng)當按照本準則規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
第五條資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。
第六條負債的計稅基礎(chǔ),是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得 ……